směrnice o vedení pokladny
SMĚRNICE O VEDENÍ POKLADNY
RSST Louny z.s.
Vnitřní Směrnice č.1 /2019 o vedení pokladny
RSST Louny z.s.
Sídlo: Výškov 14 , Louny 44001
IČ : 05836573
Zpracoval: Jiřina Konečná
Směrnici schválil: Valná hromada RSST Louny z.s.
Směrnice nabývá platnosti: dnem schválení na zasedání VH RSST Louny z.s.
1. Cíl směrnice
Cílem vydání této směrnice je stanovit základní postupy účtování pokladny.
2. Předmět úpravy
Předmětem této směrnice je systém vedení pokladny. Směrnice upravuje postupy při výběrech, platbách v hotovosti a správě hotovosti.
3. Závaznost směrnice
Podle této směrnice postupuje hospodář RSST Louny z.s., která svou náplní práce má vliv na správné účtování . Ostatní členové RSST Louny z.s., kteří se v rámci plnění svých úkolů, stanou účastníky realizovaných účetních případů, jsou povinni plnit pokyny ve smyslu zásad stanovených touto směrnicí o vedení pokladny.
4. Osoby oprávněné provádět pokladní operace
Osobou odpovědnou v účetní jednotce je pokladník. Odpovědná osoba nese odpovědnost za svěřené hodnoty na základě písemné dohody o odpovědnosti dle zákoníku práce. V tomto případě je pak možné zákonným způsobem vymáhat na odpovědné osobě chybějící část svěřeného majetku, pokud se jí prokáže zavinění – viz Zákoník práce. Na druhé straně je organizace zároveň povinna vytvořit podmínky pro řádný výkon funkce pokladníka.
5. Pokladní operace
Pokladní operace může provádět jen příslušný odpovědný pracovník.
Odpovědná osoba zabezpečuje:
- příjem a výdej finančních prostředků
- příjem a výdej cenin
- doplnění pokladny z účtu u peněžního ústavu do výše stanoveného limitu
- odvod prostředků na účet u peněžního ústavu
7. Pokladna
Finanční limit pokladny byl VV stanoven na 20 000,- Kč . Dotace pokladny a odvod přebytečných prostředků je zabezpečen přes účet vedený u MONETA Money Bank
V rámci pokladny jsou zabezpečovány tyto úkony:
- Příjem peněžní hotovosti - poplatky členů RSST Louny z.s.
- Výdej peněžní hotovosti – proplacení paragonů za služby a zboží hrazené v hotovosti, cestovné a jiné
8. Pokladní doklady
Odpovědná osoba (pokladník) zabezpečuje, prověřuje a odpovídá za to, aby pokl. doklady měly stanovené náležitosti (název a číslo, název účetní jednotky, datum vyhotovení, jméno plátce nebo příjemce, částku platby číslicí a slovy, účel platby, podpisy oprávněných pracovníků) a vede chronologicky záznamy v pokladní knize.
Příjmový pokladní doklad – vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále a jedné kopii při příjmu peněz do pokladny. Originál dostane osoba, která skládá hotovost do pokladny a kopie zůstane v pokladně. Na jejím základě provede pokladník zápis do peněžního deníku. Kopie zůstává uložena v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady. Příjmové doklady musí být očíslovány a musí obsahovat alespoň 2 podpisy dle zákona o finanční kontrole (odpovědná osoba – předseda spolku nebo místopředseda spolku). Za jejich evidenci je zodpovědná odpovědná osoba.
Výdajový pokladní doklad - vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále při výdeji peněz z pokladny, který bude proveden jen na základě předložených dokladů (tj. účtenek,
cestovních příkazů, faktur v hotovosti apod.). Na jeho základě provede pokladník zápis do peněžního deníku. Originál zůstává uložen v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady. Výdajové doklady musí být očíslovány a musí obsahovat podpis příjemce peněz a podpisy dle zákona o finanční kontrole (odpovědná osoba ). Za evidenci výdajových pokladních dokladů je zodpovědná odpovědná osoba.
Pokladní kniha slouží k evidenci příjmů a výdajů peněz v hotovosti a je vedena v Kč.
Pokladní doklady s peněžním deníkem jsou účetní doklady, po zaúčtování jsou součástí
účetního archívu.
9. Pokladna ke konci roku
Pokladní výdaje a příjmy, uskutečněné v běžném období, je nutné v tomto období také zaúčtovat. Dále se výdaje, týkající běžného roku, musí vyplatit nejpozději k 31.12. běžného roku..
Směrnice schválena Výkonným Výborem RSST Louny z.s.
Ve Výškově dne : 26.6.2019